1/9
WOOD SPAC ONE A.S.
VÝROČNÍ FINANČNÍ ZPRÁVA
31. prosince 2022
2/9
Obsah
3.PROHLÁŠENÍ ODPOVĚDNÝCH OSOB SPOLEČNOSTI
...................................................................9
4.ZPRÁVA O VZTAZÍCH MEZI PROPOJENÝMI OSOBAMI PODLE § 82 ZÁKONA Č. 90/2012 SB.,
ZÁKON O OBCHODNÍCH SPOLEČNOSTECH A DRUŽSTVECH
....................................................10
5.ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA – WOOD SPAC ONE A.S.
....................................................16
6.ÚČETNÍ ZÁVĚRKA - WOOD SPAC ONE A.S.
.................................................................................21
3/9
1.ZÁKLADNÍ INFORMACE
INFORMACE O SPOLEČNOSTI
WOOD SPAC ONE a.s.
náměstí Republiky 1079/1a, Nové Město, 110 00 Praha 1
akciová společnost
140 27 348
Název:
Sídlo:
Právní forma:
IČ:
Základní kapitál:
31 963 550,- Kč
Datum vzniku:
8. prosince 2021
(dále jen „Společnost“)
Společnost byla založena jako akciová společnost 2. 11. 2021 a vznikla zapsáním do obchodního rejstříku
vedeného Městským soudem v Praze oddíl B, vložka 26841 dne 8. 12. 2021.
Společnost je účelově založená společnost (tzv. special purpose vehicle) vytvořená za účelem získání
menšinového podílu ve společnosti s hlavníobchodníčinností v regionu střední a východníEvropy (CEE), nejlépe v
České republice, na Slovensku, v Polsku, Maďarsku nebo Rakousku. Před dokončením nabytí menšinového
podílu prostřednictvím přeměny ve formě fúze, výměny podílu, nákupu podílu, vkladu do základního kapitálu,
akvizice aktiv nebo kombinace těchto metod (dále jen „Byznysová kombinace“) se Společnost neangažuje v
jiné činnosti kromě kroků souvisejících s výběrem, strukturováním a dokončením Byznysové kombinace.
Dne 9. května 2022 bylo zahájeno obchodování běžných akcií Společnosti na trhu Standard Market
organizovaném Burzou cenných papírů Praha, a. s., IČ 471 15 629.
INFORMACE O AKCIÍCH SPOLEČNOSTI
1.2.1
Běžné akcie
Počet:
5 387 118 ks
Jmenovitá hodnota:
5,- Kč
Celková jmenovitá hodnota:
26 935 590,- Kč
Forma:
akcie na majitele v zaknihované podobě
ISIN:
CZ0009011474
Trh:
Standard Market Burzy cenných papírů Praha, a.s.
1.2.2 Sponzorské akcie
Počet:
143 656 ks
35,- Kč
5 027 960,- Kč
Jmenovitá hodnota:
Celková jmenovitá hodnota:
Forma:
ISIN:
Trh:
akcie na jméno v zaknihované podobě
CZ0009011466
-
4/9
VEDENÍ SPOLEČNOSTI
1.3.
1 Představenstvo
David Tajzich, předseda představenstva
David nastoupil do WOOD & Company v roce 2001. Má 20 let zkušeností v oblasti
podnikových financí a poradenství na kapitálových trzích. Specializuje se na
transakce na kapitálovém trhu, včetně IPO, SPO, zpětných odkupů akcií, nabídek
převzetí a na oblast privátních fúzí a akvizic.
Poskytoval poradenství široké škále mezinárodních i tuzemských klientů, jako jsou
VLP, RWE Grid holding, HOB CerTec, Sanofi, NWR, WARIMPEX, Zentiva, ORCO,
ČEZ, SMVaK, TV Prima a Telefonica.
Oliver Polyák, člen představenstva
Oliver nastoupil do WOOD & Company v roce 2013, krátce po absolvování Institutu
ekonomických studií Univerzity Karlovy v Praze se zaměřením na finance a
bankovnictví. V roce 2018 získal certifikát CFA (Chartered Financial Analyst).
Oliver se specializuje na oblast fúzí a akvizic, finanční modelování, oceňování
podniků a due diligence. Podílel se na řadě poradenských mandátů na straně
nakupujících i prodávajících a má rozsáhlé zkušenosti s realizací dluhových i
akciových transakcí na kapitálových trzích. Podílel se na transakcích pro klienty z
oblastinemovitostí,finančníchslužeb,energetiky,veřejnéhosektoru,
maloobchodu, telekomunikací nebo farmacie.
1.3.2 Dozorčí rada
Vladimír Jaroš, předseda dozorčí rady
Vladimír působí ve WOOD & Company od roku 1994, kde později převzal
zodpovědnost za celopodnikové řízení a od roku 2010 působí jako CEO. Byl
zodpovědný také za vedení a rozvoj regionálních aktivit analytického oddělení
WOOD & Co. pro Českou republiku, Slovensko, Polsko, Maďarsko a Ukrajinu. Před
svým nástupem do WOOD & Co. působil jako analytik podnikových financí v
Živnostenské bance. Vladimír absolvoval inženýrské studium na Českém vysokém
učení technickém v Praze.
Vladimír vedl řadu významných transakcí v regionu, včetně největších privatizací v
odvětví telekomunikací, bankovnictví a strojírenství v České republice, Polsku a na
Slovensku.
Jan Sýkora, člen dozorčí rady
Jan nastoupil do WOOD & Company v roce 1994 a společně s Richardem Woodem
postupně budoval celou společnost. Jan je zodpovědný za řízení a strategická
rozhodnutí v rámci skupiny WOOD & Co.
Je také členem orgánů řady veřejných i soukromých společností a organizací, včetně
Burzy cenných papírů Praha, International School of Prague a Young Presidents’
Organisation.
5/9
Ľubomír Šoltýs, člen dozorčí rady
Lubo působí ve WOOD & Company od roku 1996. Je zakladatelem slovenské
pobočky WOOD & Co., ze které vybudoval uznávaného poskytovatele vysoce
kvalitních služeb v oblasti finančního poradenství při komplexních finančních
produktech, mezi které patří i realizace úspěšných dálničních PPP projektů (tzv.
Public Private Partnership). Lubo vede také oblast klubových investic a private equity
aktivit skupiny se zaměřením na uzavírání transakcí a strategické akvizice.
Lubo se specializuje na energetiku, plynárenství, telekomunikace a dopravu.
Pracoval na řadě transakcí pro významné klienty, mezi které patří Ministerstvo
hospodářství, Ministerstvo dopravy, Transpetrol, SPP nebo Slovak Telekom.
6/9
2.VÝROČNÍ ZPRÁVA
VÝVOJ PODNIKATELSKÉ ČINNOSTI V ROCE 2022
Společnost v roce 2022 pokračovala v aktivitách souvisejících s výběrem vhodné cílové společnosti,
strukturováním a dokončením Byznysové kombinace. Žádná Byznysová kombinace nebyla doposud realizována.
Prostředky získané veřejnou emisí Běžných akcií a warrantů, určené na realizaci Byznysové kombinace, jsou ke
dni 31. 12. 2022 uloženy a určeny na účtech tuzemských bank.
TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI ZA ROK 2022
Společnost nemá zaměstnance a část služeb nakupuje od společnosti WOOD & Company Financial Services,
a.s., IČ 265 03 808. V období do 31. 12. 2022 byla hodnota těchto služeb 5 678 tis. Kč.
Společnost neposkytla žádné odměny členům představenstva ani dozorčí rady.
HLAVNÍ RIZIKA PRO 1. POLOLETÍ 2023
Primárním cílem Společnosti je najít vhodnou cílovou společnost a realizovat Byznysovou kombinaci, o což bude
usilovat také v následujících obdobích. Při hledání vhodné cílové společnosti a případné realizaci Byznysové
kombinace bude Společnost čelit nejrůznějším rizikům, která mohou negativně ovlivnit podnikání Společnosti. V
této souvislosti považujeme za nejvýznamnější následující scénáře:
o
Je možné, že Společnost neidentifikuje vhodnou příležitost k Byznysové kombinaci do vypršení
stanoveného termínu, což je 24 měsíců ode dne vypořádání veřejné emise, s možností jednorázového
prodloužení o šest měsíců v případě schválenídozorčíradou na návrh Výkonných ředitelů.Pakliže by žádná
vhodná cílová společnost v tomto termínu nalezena nebyla, vedlo by to k likvidaci Společnosti.
o
I když Společnost realizuje Byznysovou kombinaci, je možné, že podnikatelská činnost cílové společnosti
bude negativně ovlivněna nepříznivým makroekonomickým vývojem a jakákoli implementovaná provozní
zlepšení nemusí být úspěšná a účinná při zvýšení hodnoty cílové společnosti. Tyto faktory by mohly vést ke
snížení ceny Běžných akcií na burze.
Informace o rizicích souvisejících s ruskou invazí na Ukrajinu jsou obsaženy v následující kapitole.
VLIV RUSKÉ INVAZE NA UKRAJINU NA PODNIKATELSKOU ČINNOST
Ruská invaze na Ukrajinu a sankce uvalené na Rusko a Bělorusko rovněž významně zvyšují nejistotu ohledně
budoucího vývoje ekonomiky. Tato nejistota může zvýšit rizika spojená s investováním a prodloužit hledání
vhodné cílové společnosti. Vedení společnosti si je tohoto rizika vědomo a dopad dalšího trvání války na Ukrajině při
hledání cílové společnosti zohledňuje.
Je také možné, že válka na Ukrajině bude mít negativní vliv na cílovou společnost, se kterou Společnost nakonec
zrealizuje Byznysovou kombinaci.
Vzhledem ke struktuře aktiv a závazků však nemá válka na Ukrajině bezprostřední dopad na ocenění aktiv nebo
závazků Společnosti.
VÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU SESTAVENÍ VÝROČNÍ ZPRÁVY
Po datu sestavení výroční zprávy Společnosti (dále jen „Zpráva“) došlo k nalezení vhodné cílové společnosti.
Tato skutečnost byla řádně oznámena veřejnosti, zejména akcionářům Společnosti. Za tímto účelem byla rovněž
svolána valná hromada, na které dojde k hlasování o navržené Byznysové kombinaci.
Společnost neeviduje žádné jiné významné události po datu sestavení výroční zprávy, které by měly významný
vliv na finanční pozici Společnosti.
INFORMACE O AKTIVITÁCH EMITENTA V OBLASTI VÝZKUMU A VÝVOJE
Společnost nevyvinula žádné významné nové produkty nebo služby, ani se nepodílela na jejich výzkumu.
INFORMACE O NABYTÍ VLASTNÍCH AKCIÍ NEBO VLASTNÍCH PODÍLŮ
Společnost dosud nenabyla žádné vlastní akcie.
7/9
INFORMACE O AKTIVITÁCH EMITENTA V OBLASTI OCHRANY ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ A
PRACOVNĚPRÁVNÍCH VZTAZÍCH
Společnost vzhledem k povaze svého podnikání zatím nevykonává žádné aktivity v oblasti životního prostředí.
Společnost neměla k datu sestavení Zprávy žádné zaměstnance a členové volených orgánů neměli uzavřené
žádné smlouvy o výkonu funkce a nepobírali žádné odměny za výkon svých funkcí.
INFORMACE O TOM, ZDA MÁ EMITENT POBOČKU NEBO JINOU ČÁST OBCHODNÍHO ZÁVODU
V ZAHRANIČÍ
Společnost nemá pobočku ani žádnou část svého obchodního závodu v zahraničí.
VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ
A. INFORMACE O KODEXECH ŘÍZENÍ A SPRÁVY FONDU
Společnost se neřídí žádnými pravidly corporate governance, neboť se řídí požadavky na správu a řízení
společností vyplývajícími z právních předpisů, které považuje za dostatečné.
B. POPIS HLAVNÍCH PARAMETRŮ SYSTÉMŮ VNITŘNÍ KONTROLY A ŘÍZENÍ RIZIK
VE VZTAHU K PROCESU ÚČETNÍHO VÝKAZNICTVÍ
Společnost v souladu s ustanovením § 19a zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví (dále jen „ZoÚ“), aplikovala při
sestavení účetní závěrky mezinárodní účetní standardy. Kontrola správnosti a úplnosti účetnictví a výkaznictví
Společnosti je prováděna na dvou úrovních – interně, prostřednictvím řídícího a kontrolního systému, a dále
prostřednictvím externího auditu, který ověřuje roční účetní závěrku Společnosti. Interní kontrola v rámci
kontrolního a řídícího systému zahrnuje jednak činnosti vnitřního auditu a dále řadu kontrolních prvků,
prováděných kontinuálně (např. inventarizace, kontrola čtyř očí apod.), v rámci, kterých je proces kontroly
průběžně vyhodnocován.
C. POPIS PRÁV SPOJENÝCH S AKCIEMI
Společnost má formu akciové společnosti podle ustanovení § 243 a násl. zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních
společnostech a družstvech a vydala dva druhy zaknihovaných akcií – Běžné akcie a Sponzorské akcie
(podrobnosti o akciích Společnosti jsou uvedeny v čl.
Zprávy). Další informace o obou druzích akcií
Společnosti jsou uvedeny ve stanovách Společnosti (dále jen „Stanovy“) v čl. 9 a 10 a příloze č. 2.
Akcionáři mají zejména právo účastnit se valné hromady a hlasovat na ní, má právo na podíl na zisku, který valná
hromada schválí k rozdělení mezi akcionáře, právo na vysvětlení a právo uplatňovat návrhy a protinávrhy.
D. POPIS SLOŽENÍ A POSTUPŮ ROZHODOVÁNÍ VEDOUCÍHO ORGÁNU
Složení vedoucích orgánů Společnosti je popsáno v čl.
Zprávy. Představenstvo Společnosti je dvoučlenné a
přísluší mu obchodní vedení Společnosti podle čl. 54 Stanov. Dozorčí rada má nejméně 3 a nejvýše 6 členů (k
datu vyhotovení Zprávy má 3 členy) a je kontrolním orgánem Společnosti podle čl. 55 Stanov.
Vedoucí orgány Společnosti jsou způsobilé se usnášet, je-li na zasedání přítomna nadpoloviční většina jejich
členů, a rozhodují hlasováním, a to prostou většinou hlasů přítomných členů (v případě rovnosti hlasů rozhoduje
hlas předsedy orgánu).
E. POPIS POSTUPŮ ROZHODOVÁNÍ A ZÁKLADNÍHO ROZSAHU PŮSOBNOSTI
VALNÉ HROMADY
Valná hromada je nejvyšším orgánem Společnosti. Valná hromada je schopna se usnášet, jsou-li přítomni, ať už
osobně nebo prostřednictvím zástupce, akcionáři, kteří mají akcie, jejichž jmenovitá hodnota přesahuje 30 %
základního kapitálu Společnosti. Valná hromada rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných akcionářů,
nevyžadují-li zákon nebo Stanovy většinu jinou. Do působnosti valné hromady patří zejména rozhodování o
změně Stanov (nejde-li o změnu v důsledku zvýšení základního kapitálu představenstvem nebo o změnu, ke
které došlo na základě jiných právních skutečností), udělování předchozího souhlasu s propachtováním závodu
nebo takové jeho části, která by znamenala podstatnou změnu dosavadní struktury závodu nebo podstatnou
změnu v předmětu podnikání nebo činnosti Společnosti a rozhodování o jmenování a odvolání likvidátora. Ke
8/9
schválení Byznysové kombinace navržené představenstvem Společnosti je vyžadován souhlas alespoň 75 %
hlasů odevzdaných držiteli Běžných akcií na mimořádné valné hromadě.
Podrobnosti týkající se valné hromady jsou blíže upraveny ve Stanovách (čl. 24 a násl.).
F. POPIS POLITIKY ROZMANITOSTI UPLATŇOVANÉ NA VEDOUCÍ ORGÁN
Popispolitiky rozmanitosti neníSpolečnostv souladu s § 118 odst.4 písm.g)zákona č.256/2004 Sb.,o podnikání
na kapitálovém trhu (dále jen „ZPKT“), povinna vypracovat, jelikož k rozvahovému dni nepřekračuje alespoň 2
hraniční hodnoty podle § 1b odst. 3 ZoÚ. Společnost se principiálně hlásí k dodržování zásad nediskriminace a
rovného zacházení a dbá na to, aby veškeré orgány byly obsazovány osobami, jejichž odborné znalosti a
zkušenosti svědčí o jejich způsobilosti k řádnému výkonu funkce.
G. STRUKTURA VLASTNÍHO KAPITÁLU
Struktura vlastního kapitálu Společnosti je uvedena v účetní závěrce, která je nedílnou součástí této Zprávy.
Cenné papíry vydávané Společností jsou popsány v čl.
Zprávy.
H. OMEZENÍ PŘEVODITELNOSTI CENNÝCH PAPÍRŮ
Převoditelnost akcií Společnosti je popsána v čl. 10 Stanov. Běžné akcie jsou neomezeně převoditelné, zatímco
Sponzorské akcie jsou převoditelné jen se souhlasem představenstva Společnosti. Jestliže představenstvo
odmítne udělit souhlas k převodu Sponzorských akcií, je Společnost povinna na žádost akcionáře tyto akcie
odkoupit za cenu přiměřenou jejich hodnotě.
I.VÝZNAMNÉ PŘÍMÉ A NEPŘÍMÉ PODÍLY NA HLASOVACÍCH PRÁVECH
Hlasovací práva jsou spojena s oběma druhy akcií. Při hlasování na valné hromadě připadá na každou
Sponzorskou akcii 7 hlasů a na každou Běžnou akcii 1 hlas. Struktura vlastníků Sponzorských akcií Společnosti je
blíže upravena ve Zprávě o vztazích, která je součástí této Zprávy.
J.VLASTNÍCI CENNÝCH PAPÍRŮ SE ZVLÁŠTNÍMI PRÁVY
Společnost emitovala kromě Běžných a Sponzorských akcií také warranty umožňujícíjejichvlastníkům při splnění
podmínek nakoupit další Běžné akcie za jejich nominální hodnotu. Warranty jsou zaknihované cenné papíry a
není s nimi spojeno právo na podíl na zisku, hlasovací právo ani žádné jiné akcionářské právo. Podrobnosti o
podmínkách konverze warrantů jsou popsány v příloze č. 1 Stanov.
K. OMEZENÍ HLASOVACÍCH PRÁV
Podle čl. 36 Stanov nemůže akcionář vykonávat hlasovací právo, pokud je v prodlení se splněním vkladové
povinnosti, rozhoduje-li valná hromada o jeho nepeněžitém vkladu a rozhoduje-li valná hromada o tom, zda jemu
nebo osobě, s níž jedná ve shodě, má být prominuto splnění povinnosti anebo zda má být odvolán z funkce člena
orgánu Společnosti pro porušení povinností při výkonu funkce. Hlasovací práva spojená s akciemi Společnosti lze
jinak omezit pouze způsobem uvedeným v příslušných právních předpisech.
L. SMLOUVY MEZI AKCIONÁŘI
Společnosti nejsou známy jakékoliv smlouvy uzavřené mezi akcionáři, které mohou mít za následek ztížení
převoditelnosti akcií nebo jiných cenných papírů představujících podíl na Společnosti nebo hlasovacích práv.
M. PRAVIDLA URČUJÍCÍ VOLBU A ODVOLÁNÍ ČLENŮ ŘÍDICÍHO ORGÁNU FONDU A
ZMĚNU STANOV
Členy představenstva Společnosti volí a odvolává dozorčí rada. Tři členy dozorčí rady volí a odvolává valná
hromada (hlasovací právo mohou vykonávat všichni akcionář, bez ohledu na druh akcií, které vlastní) a tři členy
dozorčí rady jmenuje akcionář, který vlastní Sponzorské akcie. Vlastní-li Sponzorské akcie více akcionářů,
rozhodují o jmenování členů dozorčí rady prostou většinou hlasů; na každou akcii připadá při hlasování jeden
hlas.
O změně Stanov rozhoduje valná hromada alespoň dvoutřetinovou většinou hlasů přítomných akcionářů.
N. ZVLÁŠTNÍ PŮSOBNOSTI ŘÍDICÍHO ORGÁNU
1/6
ZPRÁVA O VZTAZÍCH
WOOD SPAC One a.s.
mezi propojenými osobami podle § 82
Sb., zákon o obchodních společnostech
Zpráva o vztazích
zákona č. 90/2012
a družstvech
za účetní období od 8. 12. 2021 do 31. 12. 2022
2/6
WOODSPACOnea.s.sesídlemnáměstíRepubliky1079/1a,Praha1,
IČO 140 27 348, zapsaná v obchodním rejstříku, vedeným Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 26841 (dále jen
„Zpracovatel“), je součástí podnikatelského seskupení, ve kterém existují vztahy mezi Zpracovatelem a ovládající
osobou (dále také jen „Ovládající osoba“) a dále mezi Zpracovatelem a osobami ovládanými stejnou Ovládající osobou
(dále jen „Propojené osoby“).
Tato zpráva o vztazích mezi níže uvedenými osobami byla vypracována v souladu s ustanovením § 82 a násl. zákona č.
90/2012 Sb., zákon o obchodních společnostech a družstvech, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZOK“), za účetní
období od 8. 12. 2021 do 31. 12. 2022 (dále jen „Účetní období“). Mezi Zpracovatelem a níže uvedenými osobami
byly v tomto Účetním období uzavřeny níže uvedené smlouvy a byly přijaty či uskutečněny následující právní úkony a
ostatní faktická opatření.
3/6
OVLÁDAJÍCÍ OSOBA
All-Star Holding Limited
-
Sídlo: Suite 23, Level 4, Vincenti Buildings, 25 Strait Street, Valletta VLT1432, Malta.
-
Registrační číslo: C 43151
PROPOJENÉ OSOBY
Compania Banat s.r.o.
-
Sídlo: náměstí Republiky 1079/1a, 110 00 Praha 1, Česká republika
-
IČO: 087 34 755
WOOD & Company Investments, a.s.
-
Sídlo: náměstí Republiky 1079/1a, 110 00 Praha 1, Česká republika
-
IČO: 023 18 563
WOOD Waste Financing, s.r.o.
-
Sídlo: náměstí Republiky 1079/1a, 110 00 Praha 1, Česká republika
-
IČO: 031 33 109
WOOD & Company Support Services, s.r.o.
-
Sídlo: náměstí Republiky 1079/1a, 110 00 Praha 1, Česká republika
-
IČO: 284 69 551
·
WOOD DINO a.s.
-
Sídlo: náměstí Republiky 1079/1a, 110 00 Praha 1, Česká republika
-
IČO: 177 06 874
-
Společníkem se 100% obchodním podílem je WOOD & Company Support Services, s.r.o.
WOOD Venture Investment s.r.o.
-
Sídlo: náměstí Republiky 1079/1a, 110 00 Praha 1, Česká republika
-
IČO: 043 84 377
WOOD & Company Real Estate s.r.o.
-
Sídlo: náměstí Republiky 1079/1a, Nové Město, 110 00 Praha 1
-
IČO: 053 40 101
·
KIDS s.r.o.
-
Sídlo: Lodžská 850/6, Troja, 181 00 Praha 8
-
IČO: 019 34 686
-
Společníkem se 100% obchodním podílem je WOOD & Company Real Estate s.r.o.
WOOD SPAC One Holding s.r.o.
-
Sídlo: náměstí Republiky 1079/1a, Nové Město, 110 00 Praha 1
-
IČO: 118 14 853
WOOD Sequent s.r.o.
-
Sídlo: náměstí Republiky 1079/1a, Nové Město, 110 00 Praha 1
-
IČO: 118 58 907
Rezidence Laurová Holding, s.r.o.
-
Sídlo: náměstí Republiky 1079/1a, Nové Město, 110 00 Praha 1
-
IČO: 109 98 942
4/6
VEROBLOCK a.s.
-
Sídlo: náměstí Republiky 1079/1a, Nové Město, 110 00 Praha 1
-
IČO: 174 53 976
·
CHFP.io s.r.o.
-
Sídlo: náměstí Republiky 1079/1a, Nové Město, 110 00 Praha 1
-
IČO: 178 25 237
-
Společníkem se 100% obchodním podílem je VEROBLOCK a.s.
·
Services One s.r.o.
-
Sídlo: náměstí Republiky 1079/1a, Nové Město, 110 00 Praha 1
-
IČO: 178 25 253
-
Společníkem se 100% obchodním podílem je VEROBLOCK a.s.
·
Services Two s.r.o.
-
Sídlo: náměstí Republiky 1079/1a, Nové Město, 110 00 Praha 1
-
IČO: 173 70 876
-
Společníkem se 100% obchodním podílem je VEROBLOCK a.s.
WOOD Enterprise s.r.o. v likvidaci
-
Sídlo: náměstí Republiky 1079/1a, Nové Město, 110 00 Praha 1
-
IČO: 048 12 395
-
Vymazána z obchodního rejstříku dne 11. října 2022
WOOD Real Estate Management, s.r.o.
-
Sídlo: Tomášikova 64 Bratislava 831 04, Slovensko
-
IČO: 357 90 474
WOOD Waste Management Limited
-
Sídlo: Suite 23, Level 4, Vincenti Buildings, 25, Strait Street, Valleta, Malta
-
Registrační číslo: C 45903
·
KOSIT a.s.
-
Sídlo: Rastislavova 98 Košice 043 46, Slovensko
-
IČO: 36 205 214
-
Většinovým akcionářem je společnost WOOD Waste Management Limited
·
ewia a.s.
-
Sídlo: Tomášikova 64 Bratislava - mestská časť Nové Mesto 831 04, Slovensko
-
IČO: 52 071 359
-
Většinovým akcionářem je společnost WOOD Waste Management Limited
WOOD FINANCE LIMITED
-
Sídlo: Centris Business Gateway Ii, Level 1c, Triq Is-Salib Tal-Imriehel, Zone 3 Central Business District,
Birkirkara, Malta
-
Registrační číslo: C 69536
WOOD TRADE FINANCE LTD
-
Sídlo: 19, St. Mark Street, Valletta Vlt 1362, Malta
-
Registrační číslo: C 80076
WOOD GLOBAL SERVICES LTD
-
Sídlo: 19, St. Mark Street, Valletta Vlt 1362, Malta
-
Registrační číslo: C 100616
NIRON LIMITED
-
Sídlo: Anastasios Leventis, 5, Leventis Gallery Tower, 8th Floor, 1097, Nicosia, Kypr
-
Registrační číslo: HE 244636
5/6
KIMENOX LIMITED
-
Sídlo: Anastasios Leventis, 5, Leventis Gallery Tower, 8th Floor, 1097, Nicosia, Kypr
-
Registrační číslo: HE 394493
LATAM TRADE FINANCE S.L.
-
Sídlo: CI Muntaner num. 292 P.4 PTA 2, Barcelona, Španělsko
-
Registrační číslo: B 67487785
STRUKTURA VZTAHŮ MEZI PROPOJENÝMI OSOBAMI, ÚLOHA OVLÁDANÉ OSOBY,
ZPŮSOB A PROSTŘEDKY OVLÁDÁNÍ
V průběhu výše uvedeného období byl Zpracovatel ovládán společností All-Star Holding Limited, se sídlem Suite 23,
Level 4, Vincenti Buildings, 25 Strait Street, Valletta VLT1432, Malta. Propojené osoby, které jsou ovládány, stejně jako
Zpracovatel, Ovládající osobou, jsou vyznačeny v čl. 2.
Ovládání realizuje All-Star Holding Limited prostřednictvím společnosti WOOD SPAC One Holding s.r.o., v níž disponuje
cca 92 % hlasovacích práv. Valná hromada je nejvyšším orgánem Zpracovatele. Do působnosti valné hromady náleží
mimo jiné volba členů dozorčí rady a členů představenstva. Představenstvo Zpracovatele vykonává svou působnost s
péčí řádného hospodáře a za výkon své činnosti odpovídá v rozsahu stanoveném právními předpisy České republiky.
Ačkoliv jsou obchodní podíly Ovládající osoby dále vlastněny jejími akcionáři, není žádný z akcionářů Ovládající osoby tzv.
nepřímo ovládající osobou ve smyslu ZOK. To znamená, že Zpracovatel je ovládán pouze přímo Ovládají osobou –
společností All-Star Holding Limited. Žádný z akcionářů Ovládající osoby totiž není ani v rámci Ovládající osoby
většinový společník ve smyslu § 74 odst. 3 ZOK, ani není osobou, která může jmenovat nebo odvolat většinu osob, které
jsou členy statutárního orgánu Ovládající osoby nebo osobou v obdobném postavení ve smyslu § 75 odst. 1 ZOK, ani
nenakládá s podílem na hlasovacích právech představujícím alespoň 40 % všech hlasů na Ovládající osobě ve smyslu § 75
odst. 2 ZOK, ani společně s jinou osobou nenakládá podílem na hlasovacích právech představujícím alespoň 40 % na
Ovládající osobě ve smyslu § 75 odst. 3, resp. § 78 ZOK a ani na posledních 3 po sobě jdoucích jednáních
nejvyššího orgánu Ovládající osoby nepředstavoval podíl žádného z akcionářů Ovládající osoby více než polovinu
hlasovacích práv přítomných osob ve smyslu § 75 odst. 4 ZOK.
Zpracovatel je „účelově založená společnost“ (tzv. special purpose vehicle) vytvořená za účelem získání menšinového
podílu ve společnosti s hlavní obchodní činností v regionu střední a východní Evropy (CEE), nejlépe v České republice, na
Slovensku, v Polsku, Maďarsku nebo Rakousku. Společnost se v současné době nezabývá žádnými jinými činnostmi než
činnostmi nezbytnými k realizaci veřejné nabídky tzv. unitů (Veřejná nabídka). Po realizaci Veřejné nabídky a před
dokončením nabytí menšinového podílu prostřednictvím přeměny ve formě fúze, výměny podílu, nákupu podílu, vkladu do
základního kapitálu, akvizice aktiv nebo kombinace těchto metod (Byznysová kombinace) se Společnost nebude
angažovat v jiné činnosti kromě kroků souvisejících s výběrem, strukturováním a dokončením Byznysové kombinace.
JEDNÁNÍ UČINĚNÁ V ÚČETNÍM OBDOBÍ NA POPUD NEBO V ZÁJMU OVLÁDAJÍCÍ
OSOBY NEBO PROPOJENÝCH OSOB TÝKAJÍCÍ SE MAJETKU, KTERÝ PŘESAHUJE
10 % VLASTNÍHO KAPITÁLU ZPRACOVATELE
V souladu s § 82 odst. 2 písm. d) ZOK je Zpracovatel povinen ve zprávě o vztazích uvést přehled jednání učiněných v
Účetním období, která byla učiněna na popud nebo v zájmu Ovládající osoby nebo Propojených osob, pokud se
takovéto jednání týkalo majetku, který přesahuje 10 % vlastního kapitálu Zpracovatele zjištěného podle účetní závěrky za
účetní období bezprostředně předcházející Účetnímu období (tzn. přesahuje 10 % vlastního kapitálu Zpracovatele dle
bezprostředně předcházející účetní závěrky).
S ohledem na skutečnost, že Zpracovatel byl zapsán do obchodního rejstříku Ministerstva spravedlnosti dne 8. prosince
2021, není možné shora popsaný limit určit, neboť se vztahuje k bezprostředně předcházejícímu účetnímu období, tj. k
období, kdy ještě Zpracovatel neexistoval.
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
1/20
WOOD SPAC ONE A.S.
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SESTAVENÁ
V SOULADU S MEZINÁRODNÍMI STANDARDY ÚČETNÍHO VÝKAZNICTVÍ (IFRS) VE ZNĚNÍ PŘIJATÉM EVROPSKOU UNIÍ
UPRAVENÝMI PRÁVEM EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ
K 31. PROSINCI 2022
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
2/20
OBSAH
Článek
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
3/20
11.PODMÍNĚNÉ POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY
......................................................................................................................20
12.INFORMACE O SEGMENTECH
.......................................................................................................................................20
13.SCHOPNOST POKRAČOVAT V ČINNOSTI
....................................................................................................................20
14.VÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
..................................................................................................20
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
4/20
V
ÝKAZ O FINANČNÍ POZICI K
31.12.2022
(v tisících Kč)
Peníze a peněžní ekvivalenty
Ostatní pohledávky za bankami
Ostatní aktiva
Aktiva celkem
Pozn.31.12.2022
6.1
2,200
6.2
555,035
0
557,235
08.12.2021
2,030
0
30
2,060
Základní kapitál
Zisk/ (ztráta) běžného období
Vlastní kapitál celkem
6.5
5,028
7
(16,186)
(11,158)
2,030
0
2,030
Ostatní závazky
Závazky oceňované reálnou hodnotou - běžné akcie a warranty
Závazky celkem
Závazky a vlastní kapitál cekem
6.4
3,305
6.3
565,089
568,393
557,235
30
0
30
2,060
V
ÝKAZ O ÚPLNÉM VÝSLEDKU HODPODAŘENÍ ZA OBDOBÍ OD
8.12.2021
DO
31.12.2022
(v tisících Kč)
Náklady na služby
Ostatní provozní náklady
Provozní zisk/ (ztráta)
Výnosové úroky počítané metodou efektivní úrokové míry
Změna reálné hodnoty běžných akcií a warrantů
Ostatní finanční výnosy a náklady
Zisk/ (ztráta) před zdaněním
Náklady na daň z příjmů
Zisk/ (ztráta) po zdanění
Pozn. 8.12.2021-31.12.2022
5.1 (9,108)
(15)
(9,123)
5.223,633
8.6 (26,377)
5.3 (1,930)
7 (13,796)
6.6 (2,390)
7(16,186)
Čistá ztráta na akcii je 3 Kč. Bližší informace jsou uvedeny v kapitole 9 Zisk na akcii.
V
ÝKAZ O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU ZA OBDOBÍ OD
8.12.2021
DO
31.12.2022
(v tisících Kč)
08.12.2021
Zisk / (ztráta)
za období
0
Nerozdělený zisk
/ (ztráta)
0
Základní kapitál
2,030
2,998
Dodatečný úpis akcií
Zisk/ (ztráta) za období
31.12.2022
5,028
(16,186)
(16,186)
0
Vlastní kapitál
celkem
2,030
2,998
(16,186)
(11,158)
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
5/20
V
ÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH ZA OBDOBÍ KONČÍCÍ
31.12.2022
POZN. 31. prosince 2022
tis. Kč
PENĚŽNÍ TOK Z PROVOZNÍ ČINNOSTI
Zisk/ (ztráta) před zdaněním
Ostatní nepeněžní transakce
(13,796)
24,376
Provozní zisk před změnami provozních aktiv
10,580
885
Změny závazků
Úhrada daně z příjmů
ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK Z PROVOZNÍ ČINNOSTI
11,465
PENĚŽNÍ TOK Z INVESTIČNÍ ČINNOSTI
Výdaje na nákup finančních aktiv oceňovaných naběhlou hodnotou
(555,035)
ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK POUŽITÝ PŘI INVESTIČNÍ ČINNOSTI
(555,035)
PENĚŽNÍ TOK Z FINANČNÍ ČINNOSTI
Zvýšení/snížení krátkodobých půjček a úvěrů
Příjmy z emise sponzorských akcií
Příjmy z emise běžných akcií a warrantů
5,028
538,712
ČISTÝ PENĚŽNÍ TOK POUŽITÝ K FINANČNÍ ČINNOSTI
543,740
170
ČISTÉ ZVÝŠENÍ/(SNÍŽENÍ) PENĚŽNÍCH PROSTŘEDKŮ A PENĚŽNÍCH
EKVIVALENTŮ
Kurzové rozdíly v hotovosti
PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY NA POČÁTKU OBDOBÍ
6.1
2,030
PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY NA KONCI OBDOBÍ
6.1
2,200
Úroky přijaté23,633
Dodatečné informace k provoznímu Cashflow
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
6/20
1. ZÁKLADNÍ INFORMACE
INFORMACE O SPOLEČNOSTI
Název:
Sídlo:
Právní forma:
IČ:
Základní kapitál:
Datum vzniku:
WOOD SPAC ONE a.s.
náměstí Republiky 1079/1a, Nové Město, 110 00 Praha 1
akciová společnost
14027348
31 963 550,- Kč
8. prosince 2021
(dále jen „Společnost“)
Společnost byla založena jako akciová společnost 2. 11. 2021 a vznikla zapsáním do obchodního rejstříku vedeného Městským
soudem v Praze oddíl B, vložka 26841 dne 8. 12. 2021.
Společnost je účelově založená společnost (tzv. special purpose vehicle) vytvořená za účelem získání menšinového podílu ve
společnosti s hlavní obchodní činností v regionu střední a východní Evropy (CEE), nejlépe v České republice, na Slovensku, v
Polsku,Maďarsku nebo Rakousku.Před dokončením nabytímenšinového podílu prostřednictvím přeměny ve formě fúze,výměny
podílu, nákupu podílu, vkladu do základního kapitálu, akvizice aktiv nebo kombinace těchto metod (dále jen „Byznysová
kombinace“) se Společnost nebude angažovat v jiné činnosti kromě kroků souvisejících s výběrem, strukturováním a
dokončením Byznysové kombinace.
Dne 9. května 2022 bylo zahájeno obchodování běžných akcií Společnosti na trhu Standard Market organizovaném Burzou
cenných papírů Praha, a. s.
INFORMACE O AKCIÍCH SPOLEČNOSTI
1.2.1 Běžné akcie
Počet:
5 387 118 ks
Jmenovitá hodnota:
5,- Kč
Celková jmenovitá hodnota:
26 935 590,- Kč
Forma:
akcie na majitele v zaknihované podobě
ISIN:
CZ0009011474
Trh:
Standard Market Burzy cenných papírů Praha, a.s.
1.2.2 Sponzorské akcie
Počet:
Jmenovitá hodnota:
Celková jmenovitá hodnota:
Forma:
ISIN:
Trh:
143 656 ks
35,- Kč
5 027 960,- Kč
akcie na jméno v zaknihované podobě
CZ0009011466
-
PŘEDSTAVENSTVO A DOZORČÍ RADA SPOLEČNOSTI
Členové představenstva a dozorčí rady k 31. prosinci 2022
Představenstvo:
Předseda
Člen
David Tajzich
Oliver Polyák
Dozorčí rada:
Předseda
Člen
Člen
Vladimír Jaroš
Jan Sýkora
Ľubomír Šoltýs
V období od 8.12.2021 do 31.12.2022 nedošlo k žádné změně ve složení představenstva nebo dozorčí rady.
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
7/20
2.S
ESTAVENÍ PRVNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY PODLE
IFRS
Účetní závěrka sestavovaná Společností v souladu s IFRS je první účetní závěrkou, kterou Splečnost sestavuje. Vzhledem k této
skutečnosti neexistují žádné dříve sestavené účetní závěrky a Společnost proto nezveřejňuje informace požadované standardem
IFRS 1 pro první účetní závěrku sestavenou podle IFRS.
3.V
ÝCHODISKA PRO VYPRACOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
Základní účetní pravidla použitá při sestavování této pololetní účetní závěrky jsou uvedena níže. Účetní závěrka byla sestavena v
souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS) a interpretacemi schválenými Radou pro Mezinárodní účetní
standardy (IASB) ve znění přijatém EU.
Srovnatelné údajevevýkazu úplného výsledku jsou úvedenyúdajek datuvzniku společnosti,tedy k 8.12.2021.Jelikožspolečnost
zahájila činnost 8.12.2021, nejsou srovnatelné údaje ve výkazu o finanční pozici a výkazu o peněžních tocích.
ÚČETNÍ PRINCIPY
Účetní závěrka Společnosti vychází z principu časového rozlišení nákladů a výnosů, kdy transakce a další skutečnosti jsou
uznány v době jejich vzniku a zaúčtovány v období, ke kterému se věcně a časově vztahují za předpokladu schopnosti
Společnosti pokračovat ve svých aktivitách.
Účetní závěrka vychází ze zásady oceňování majetku historickými cenami s výjimkou těch finančních aktiv a finančních závazků,
která jsou v souladu s IFRS oceňována reálnou hodnotou.
Účetní závěrka Společnosti se skládá s Výkazu o finanční pozici, výkazu o úplném výsledku hospodaření, výkazu o změnách
vlastního kapitálu, výkazu o peněžních tocích a přílohy této účetní závěrky. Účetní závěrka byla sestavena ke dni 31.12.2022.
Funkční měnou i měnou vykazování Společnosti je česká koruna (Kč); údaje v této účetní závěrce jsou vykazovány s přesností
na tisíce Kč, pokud není uvedeno jinak.
Jako srovantelné údaje jsou ve Výkazu o finanční pozici a Výkazu o změnách vlastního kapitálu uvedeny údaje k 8.12.2021
(datum vzniku Společnosti), ve výkazu a úplném výsledku hospodaření a výkazu o peněžních tocích potom údaje za srovnatelné
období uvedeny nejsou. Společnost se rozhodla pro delší účetní období z důvodu snížení adminstrativních nákladů.
Sestavení účetní závěrky vyžaduje, aby vedení Společnosti provádělo odhady, které mají vliv na vykazované hodnoty aktiv a
závazků (včetně podmíněných aktiv a závazků)k datu sestavení účetní závěrky a nákladů a výnosů v příslušném účetním období.
Tyto odhady jsou založeny na informacích dostupných k datu sestavení účetní závěrky a mohou se od skutečných výsledků lišit.
Klíčové zdroje nejistot jsou blíže popsány v kapitole 4.12.
Účetnízávěrka byla schválena ke zveřejněnípředstavenstvem Společnosti dne 27.4.2023.Účetnízávěrka dále podléhá schválení
akcionáři Společnosti.
4.P
ŘIJETÍ NOVÝCH A NOVELIZOVANÝCH STANDARDŮ
NOVĚ POUŽITÉ STANDARDY A INTERPRETACE, JEJICHŽ POUŽITÍ NEMĚLO PODSTATNÝ VLIV NA
ÚČETNÍ ZÁVĚRKU
V běžném období vstoupily v účinnosti úpravy následujících standardů a interpretací vydaných Radou pro mezinárodní
účetní standardy (IASB) a přijatých Evropskou unií, které jsou účinné pro roční období začínající dne 1. ledna 2022 nebo po
tomto datu:
·
IFRS 3 Podnikové kombinace, IAS 16 Pozemky, budovy a zařízení, IAS 37 Rezervy, podmíněné závazky a
podmíněná aktiva a Roční revize IFRS 2018–2020 (novely)
IASB vydala dílčí novely následujících standardů (novely jsou závazné od řádného účetního období začínajícího 1.
ledna 2022, účetní jednotky je ale mohly uplatnit již před tímto datem):
o
IFRS 3 Podnikové kombinace (novela): aktualizace odkazu na Koncepční rámec účetního výkaznictví, který
byl v posledních letech revidován. Požadavky na účtování podnikových kombinací se nijak nemění.
o
IAS 16 Pozemky, budovy a zařízení (novela): v souladu s touto novelou si účetní jednotka již nemůže odečíst
od pořizovací ceny dlouhodobého hmotného majetku částky, které získala prodejem produktů vyrobených s
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
8/20
pomocí tohoto majetku před tím, než byl dán do užívání. Příjmy z tohoto prodeje a související výdaje se budou
účtovat do výnosů, resp. do nákladů.
o
IAS 37 Rezervy, podmíněné závazky a podmíněná aktiva (novela): novela specifikuje náklady na plnění
smlouvy, které účetní jednotka zohledňuje při posuzování toho, zda se jedná o nevýhodnou (onerózní)
smlouvu.
o
V rámci Roční revize IFRS 2018–2020 byly provedeny drobné změny v IFRS 1 První přijetí Mezinárodních
standardů účetního výkaznictví, IFRS 9 Finanční nástroje, IAS 41 Zemědělství a v Ilustrativních příkladech k
IFRS 16 Leasingy.
·
IFRS 4 Pojistné smlouvy (novela)
Novela IFRS 4 mění datum ukončení platnosti dočasné výjimky, jíž standard IFRS 4 Pojistné smlouvy
odložil implementaci IFRS 9 Finanční nástroje. Nově účetní jednotky musí přijmout IFRS 9 nejpozději od
řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023. Novela nemá na účetní závěrku společnosti žádný dopad.
·
IFRS 16 Leasingy – Úlevy poskytnuté v souvislosti s pandemií covid-19 po 30. červnu 2021 (novela)
Novela je závazná od řádného účetního období začínajícího 1. dubna 2021, lze ji ale uplatnit i dříve, a to na účetní
závěrky, které k datu novely nebyly schváleny k vydání. IASB v březnu 2021 novelizovala podmínky praktického
zjednodušení, v souladu s nímž nájemci nemusí na úlevy, které jim poskytnou pronajímatelé v přímé souvislosti s
koronavirovou pandemií, aplikovat ustanovení IFRS 16 upravující leasingové modifikace. Na základě novely se
praktické zjednodušení nyní vztahuje na úlevy na nájemném týkající se splátek původně splatných nejpozději 30.
června 2022, a to za předpokladu, že jsou splněny ostatní podmínky pro použití praktického zjednodušení.
Novela nemá na účetní závěrku žádný dopad.
VYDANÉ STANDARDY A INTERPRETACE, KTERÉ DOSUD NENABYLY ÚČINNOSTI
a) K datu této účetní závěrky byly vydány tyto úpravy stávajících standardů přijaté EU, které dosud nenabyly účinnosti:
·
IFRS 17 Pojistné smlouvy
Tento standard měl být původně závazný od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2021. Na své schůzi
konané v březnu 2020 IASB rozhodla odložit závaznou účinnost na rok 2023. Účetní jednotky mohou standard
uplatnit již před tímto datem, avšak pouze za předpokladu, že současně uplatní rovněž IFRS 15 Výnosy ze smluv se
zákazníky a IFRS 9 Finanční nástroje. IFRS 17 Pojistné smlouvy definuje zásady účtování, oceňování a
vykazování vystavených pojistných smluv a zveřejňovánísouvisejících informacív příloze účetnízávěrky. Obdobné
zásady jako pro pojistné smlouvy budou podle tohoto standardu platit rovněž pro zajišťovací smlouvy a pro
investiční smlouvy s prvky dobrovolné spoluúčasti. Cílem je, aby účetní jednotky poskytovaly o pojistných
smlouvách relevantnía věrné informace,které uživatelům účetnízávěrky umožníposouditdopad smluv spadajících
do působnosti IFRS 17 na finanční situaci, finanční výkonnost a peněžní toky účetní jednotky.
·
17 Pojistné smlouvy (novela)
Novela IFRS 17 je závazná od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní jednotky ji ale mohou
uplatnit již před tímto datem. Cílem novely je pomoci společnostem implementovat IFRS 17. Novela zejména
snižuje náklady na jeho přijetí zjednodušením některých jeho požadavků a přispívá ke snadnějšímu vysvětlení
finanční výkonnosti. Dále usnadňuje přechod na nový standard odložením data jeho účinnosti na rok 2023 a
poskytnutím dalších úlev, jejichž cílem je snížit úsilí vyžadované při prvotní aplikaci IFRS 17.
Uplatňování IFRS 17 a dodatků nebude mít žádný dopad na účetní závěrku Společnosti.
·
IFRS 17 Pojistné smlouvy – Prvotní aplikace IFRS 17 a IFRS 9 – srovnávací informace (novela)
Novela je závazná od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní jednotky ji ale mohou uplatnit již
před tímto datem, pokud přijaly rovněž IFRS 17. Účetní jednotky, které současně prvně uplatní IFRS 17 a IFRS 9,
budou mít v souladu s touto novelou možnost využít klasifikační úpravu („classification overaly“) odstraňující možné
rozpory v účtovánífinančních aktiva závazků z pojistných smluv prezentovaných za předchozí(srovnávací)období.
Účetní jednotka, která tuto klasifikační úpravu využije, vykáže srovnávací informace tak, jako kdyby bylo příslušné
finanční aktivum již v předchozích účetních obdobích klasifikováno a oceněno v souladu s požadavky IFRS 9. Další
výhodou je, že se nebude muset řídit ustanoveními IFRS 9 týkajícími se snížení hodnoty finančních aktiv. Cílem
novely je vyhnout se dočasným účetním nesouladům mezi finančními aktivy a závazky z pojistných smluv, a tím
zvýšit přínos srovnávacích informací pro uživatele účetních závěrek.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
9/20
·
IAS 8 Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby: Definice účetních odhadů (novela)
Novela je od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní jednotky ji ale mohou uplatnit již před
tímto datem.Platípro změnyvúčetníchpravidlech a změnyv účetníchodhadech,které nastalyna,resp.po začátku
tohoto účetního období. Novela zavádí novou definici „účetních odhadů“, definuje je jako peněžní částky v účetní
závěrce, které podléhají nejistotě měření. Dále vysvětluje, co jsou změny v účetních odhadech a v čem se liší od
změn účetních pravidel a od oprav chyb.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IAS 12 Daně ze zisku: Odložená daň související s pohledávkami a závazky, které vznikají z jedné transakce
(novela)
Novela je účinná od řádného účetního období začínajícího 1. ledna 2023, účetní jednotky ji ale mohou uplatnit již
před tímto datem. V květnu 2021 vydala IASB novelu IAS 12, která zužuje rozsah výjimky z prvotního rozeznání
podle IAS 12 a vysvětluje, jak by společnosti měly účtovat o odložené dani například u leasingových transakcí nebo u
závazků z titulu vyřazení z provozu. V souladu s novelou se výjimka z prvotního rozeznání nebude vztahovat na
transakce, které vedou ke vzniku stejně velkých zdanitelných a odpočitatelných přechodných rozdílů. Bude platit
pouze v případě, že zaúčtováním leasingového aktiva a závazku z leasingu (nebo závazku z titulu vyřazení z
provozu a související aktivní složky) vzniknou zdanitelné a odpočitatelné přechodné rozdíly, které nebudou stejně
velké. Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a Stanoviska k aplikaci IFRS č.2: Zveřejňování účetních pravidel
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2023 a použijí se prospektivně. Dřívější aplikace je
povolena.Jakmile účetníjednotka použije úpravystandardu IAS1,může rovněžpoužítúpravy Stanoviskak aplikaci
IFRS č.2.
Úpravy pozměňují požadavky na zveřejňování účetních politik. Účetní jednotka je nyní povinna zveřejňovat
významné (materiální) účetní politiky namísto podstatných (signifikantních) účetních pravidel. Další úpravy
vysvětlují, jak může účetní jednotka určit významné (materiální) účetní pravidla. Zároveň bylo upraveno Stanovisko k
aplikaci IFRS č. 2 přidáním pokynů a příkladů, které vysvětlují a ukazují, jak na informace o účetních pravidlech
aplikovat „čtyřstupňový proces stanovení významnosti“.
Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
b) Následující standardy a úpravy stávajících standardů nebyly dosud schváleny k používání v EU:
·
IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky: Klasifikace závazků jako krátkodobé, resp. dlouhodobé (novela)
Úpravy odkládají datum účinnosti novely z ledna 2020 tak aby účetní jednotky aplikovaly úpravy pro roční účetní
období začínající 1. ledna 2024 nebo po tomto datu
Cílem novely je zajistit konzistentnější uplatňování ustanovení tohoto standardu tím, že účetní jednotky budou díky ní
schopné lépe určit, zda mají závazky s neurčitým termínem vypořádání ve výkazu o finanční situaci zařadit jako
krátkodobé, nebo jako dlouhodobé.
Novela zatím nebyla schválena Evropskou unií. Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku
společnosti.
·
Novely IFRS 10 Konsolidovaná účetní závěrka a IAS 28 Investice do přidružených a společných podniků: Prodej
nebo vklad aktiv mezi investorem a jeho přidruženým či společným podnikem
Novely řeší existující rozpor mezi požadavky IFRS 10 a IAS 28 týkající se účtování ztráty kontroly nad dceřinou
společností v případě jejího prodeje nebo vkladu do přidruženého či společného podniku. Hlavním důsledkem
novely je, že pokud aktiva, která jsou předmětem transakce, představují podnik (bez ohledu na to, zda je součástí
dceřiné společnosti, či nikoli), bude se související zisk nebo ztráta vykazovat v plné výši. Naproti tomu, pokud jsou
předmětem transakce aktiva, která nepředstavují podnik (i když jsou součástí dceřiné společnosti), účetní jednotka
zaúčtuje pouze částečný zisk nebo ztrátu. V prosinci 2015 IASB odložila termín závazné platnosti novel na neurčito,
jeho stanoveníbudezávisetnavýsledkuvýzkumnéhoprojektu věnovaného metodě ekvivalence.Uplatňováníúprav
nebude mít žádný dopad na účetní závěrku společnosti.
·
IFRS 16 Leasing: Závazky z leasingu při prodeji a zpětném leasingu (úpravy)
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2024 nebo po tomto datu. Dřívější aplikace je
povolena. Prodávající-nájemce aplikuje změny retrospektivně v souladu se standardem IAS 8 na prodej a zpětný
leasing uzavřený po datu prvotní aplikace, které je stanoveno jako začátek ročního účetního období, v němž účetní
jednotka poprvé aplikovala IFRS 16.
Úpravy objasňují, jak prodávající-nájemce následně oceňuje prodej a zpětný leasing, který splňuje požadavky
standardu IFRS 15 pro zaúčtování jako prodej.
Novela zatím nebyla schválena Evropskou unií. Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku
společnosti.
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
10/20
·
IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky: Dlouhodobé závazky s kovenanty (úpravy)
Úpravy jsou účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna 2024 nebo po tomto datu. Úpravy se použijí
retrospektivně v souladu s IAS 8 a dřívější použití je povoleno.
Úpravy vyjasňují jak podmínky, které musí účetní jednotky splňovat do dvanácti měsíců po skončení účetního
období, ovlivňují klasifikaci závazků.
Novela zatím nebyla schválena Evropskou unií. Uplatňování úprav nebude mít žádný dopad na účetní závěrku
společnosti.
Společnost se rozhodla nepoužívat tyto nové standardy, úpravy stávajících standardů a interpretace před datem jejich
účinnosti. Jak je uvedeno výše, Společnost neočekává, že by použití výše uvedených standardů a interpretací mělo
významný dopad na účetní závěrku.
OKAMŽIK USKUTEČNĚNÍ OBCHODNÍHO PŘÍPADU
V závislosti na typu transakce je okamžikem uskutečnění účetního případu zejména den výplaty nebo převzetí oběživa, den
nákupu nebo prodeje valut, deviz, popř. cenných papírů, den provedení platby, popř. inkasa z účtu klienta, den připsání (valuty)
prostředků podle zprávy došlé od banky, den vydání nebo převzetí záruky, popř. úvěrového příslibu, den převzetí hodnot do
úschovy.
ZACHYCENÍ OPERACÍ V CIZÍCH MĚNÁCH
Aktiva a závazky v cizí měně jsou vykázána v této účetní závěrce v Kč s použitím směnného kurzu České národní banky platného k
datu sestavení účetní závěrky. Transakce vyčíslené v cizí měně a účtovány v tuzemské měně byly přepočítané oficiálním
devizovým kurzem vyhlašovaným ČNB platným v okamžiku transakce. Kursové zisky či ztráty jsou vykázány v položce Ostatní
finanční výnosy a náklady.
VYKAZOVÁNÍ ÚROKOVÝCH VÝNOSŮ A NÁKLADŮ
Úrokové výnosy a náklady se vykazují do výkazu úplného výsledku při vzniku na základě účtování v časové a věcné souvislosti na
řádku „Úrokové výnosy“ a „Úrokové náklady“. Společnost účtuje o výnosových i nákladových úrocích s použitím metody
efektivní úrokové míry. Efektivní úroková míra je taková úroková sazba, která přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní
platby (bez vlivu úvěrových ztát) po očekávanou dobu trvání finančního nástroje na čistou účetní hodnotu finančního aktiva nebo
finančního závazku.
OSTATNÍ FINANČNÍ VÝNOSY A NÁKLADY
Ostatní finanční výnosy/náklady Společnost vykazuje v případě, že plynou z aktiva/závazku, které nesplňují definici stanovenou
Koncepčním rámcem Mezinárodních účetních standardů a z pohledávky (aktiva) plyne Společnosti náklad a naopak ze závazku
(pasiva) pro Společnost plyne výnos.
Ve vykazovaném účetním období a srovnatelném účetním období se jednalo o půjčky cenných papírů klientovi zadaných formou
repo obchodu s negativní úrokovou sazbou.
FINANČNÍ NÁSTROJE
Finanční nástroje
Finanční nástroj je jakákoli smlouva, kterou vzniká finanční aktivum jedné účetní jednotky a zároveň finanční závazek nebo
kapitálový nástroj jiné účetní jednotky. Podle IFRS 9 se veškerá finanční aktiva a závazky včetně finančních derivátů oceňují a
vykazují v rozvaze v souladu s pravidly relevantními pro příslušnou kategorii finančních nástrojů, do níž patří.
Prvotní zaúčtování finančních nástrojů
Účetní jednotka zaúčtuje finanční nástroj v okamžiku, kdy se stane účastníkem smluvního vztahu týkajícího se daného finančního
nástroje.Nákup nebo prodej sobvyklým termínem dodáníúčtuje k datu obchodu. Koupě nebo prodej s obvyklým termínemdodání je
koupě nebo prodej finančního aktiva podle smlouvy, jejíž podmínky vyžadují dodání aktiva ve lhůtě stanovené v obecné rovině
zákonem nebo konvencemi daného trhu.
Metody ocenění finančních nástrojů
Finanční nástroje jsou oceňovány při prvotním zaúčtování reálnou hodnotou. V případě finančních nástrojů, které nejsou
oceňovány reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, se toto ocenění zvýší o transakční náklady přímo přiřaditelné obstarání nebo
vydání finančních nástrojů.
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
11/20
Následně po prvotním vykázání jsou finanční aktiva a finanční závazky oceněny reálnou hodnotou nebo naběhlou hodnotou.
Reálná hodnota je cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku v rámci řádné transakce
realizovatelné mezi účastníky trhu ke dni ocenění.
Naběhlá hodnota („AC“ – amortized cost) je částka, v níž jsou finanční aktiva nebo finanční závazky oceněny při prvotním
zaúčtování, snížená o splátky jistiny a zvýšená o nabíhající úrok stanovený metodou efektivní úrokové sazby. Efektivní úroková
míra je úroková míra, která přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní platby nebo příjmy po očekávanou dobu trvání
finančního aktiva nebo finančního závazku na účetní hodnotu finančního aktiva.
Klasifikace a následné oceňování finančních aktiv dle IFRS 9
Účetní jednotka klasifikuje finanční aktiva v následujících kategoriích oceňování: finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou
prostřednictvím zisku nebo ztráty („FVTPL“) a finanční aktiva oceňovaná v naběhlé hodnotě („AC“). Klasifikace a následné
ocenění finančních aktiv závisí na: i) obchodním modelu Společnosti pro správu portfolia souvisejících aktiv a ii) charakteristice
smluvních peněžních toků daného aktiva.
Obchodní model
Obchodní model odráží záměr účetní jednotky týkající se nakládání s finančním aktivem. Záměrem může být výhradně inkaso
smluvních peněžních toků z aktiva plynoucích, inkaso smluvních peněžních toků nebo prodej finančního aktiva, nebo jiný
obchodní model. Obchodní model je určen pro skupinu aktiv (na úrovni portfolia) na základě všech relevantních důkazů o
činnostech, které účetní jednotka podstupuje k dosažení cíle stanoveného pro portfolio k dispozici v den hodnocení. Mezi faktory
posuzovanépřiurčováníobchodního modelu patříúčela složeníportfolia,předchozízkušenostistím,jakbylyinkasoványpeněžní
toky z příslušných aktiv, jak jsou rizika vyhodnocována a řízena, jak jsou vyhodnocovány výsledky aktiv a jak jsou manažeři
odměňováni.
Charakteristiky finančních aktiv na základě smluvních peněžních toků.
Cílem posouzení je určit, zda na základě smluvních podmínek sjednaných u daného finančního aktiva vznikají k určitým termínům
peněžní toky, u nichž jde výhradně o platbu jistiny a úroků z dosud nesplacené jistiny („SPPI“ – Solely Payments of Principal and
Interest). Tato podmínka je splněna tehdy, pokud úroky zahrnují pouze zohlednění úvěrového rizika, časové hodnoty peněz,
jiných základních úvěrových rizik a ziskové marže. Hodnocení SPPI se provádí při prvotním zaúčtování aktiva a následně již není
znovu posuzováno.
Finanční aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou (“AC”)
Finanční aktiva jsou oceněna v naběhlé hodnotě, pokud jsou držena v obchodním modelu, jehož cílem je inkaso smluvních
peněžních toků plynoucích z aktiva a jejich smluvní peněžní toky splňují podmínku SPPI. Do této kategorie mohou být zařazeny
zejména vklady u bank, nakoupené dluhové cenné papíry nebo půjčky poskytnuté nebankovním subjektům.
•Ztráta ze znehodnocení finančních aktiv
U finančních aktiv oceňovaných naběhlou hodnotou a dluhových finančních aktiv oceňovaných reálnou hodnotou prostřednictvím
ostatního úplného výsledku Společnost stanoví ztrátu ze znehodnocení ve výši očekávaných ztrát. Výše očekávaných ztrát
vychází z historických zkušeností a zohledňuje očekávaný vývoj trhu.
IFRS 9 vyžaduje pro výpočet opravných položek využití třístupňového modelu, který vyhodnocuje změnu kreditního rizika k datu
účetní závěrky.
Stupeň 1 – finanční aktiva, u nichž nedošlo k významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního zachycení nebo mají ke dni
účetní závěrky nízké úvěrové riziko. U všech aktiv v této kategorii je zaúčtována dvanáctiměsíční očekávaná úvěrová ztráta a
úrokový výnos je kalkulován z hrubé účetní hodnoty finančního aktiva.
Stupeň 2 – finanční aktiva, u nichž došlo k významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního zachycení, avšak zatím nedošlo k
jejich znehodnocení. U těchto aktiv je zaúčtována očekávaná úvěrová ztráta po celou dobu trvání aktiva a úrokový výnos je
kalkulován z hrubé účetní hodnoty finančního aktiva.
Dle metodiky Společnosti docházík významnému nárůstu úvěrového rizika,pokud je splněno jedno nebo více kritérií. Kvantitativní
kritérium vychází ze změn hodnot pravděpodobnosti selhání, Kvalitativní kritéria změny vnějších tržních indikátorů, změny v
podmínkách kontraktu a změny v interním posouzení rizika
Stupeň 3 – finanční aktiva, u nichž existuje objektivní důkaz znehodnocení. U těchto aktiv jsou zaúčtovány
očekávané úvěrové ztráty po celou dobu trvání aktiva a úrokový výnos je počítán na základě čisté účetní hodnoty aktiv.
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
12/20
Finanční aktiva oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty („FVTPL“)
Do této kategorie účetní jednotka zařazuje všechna finanční aktiva nesplňující SPPI charakteristiku smluvních peněžních toků. Do
tohoto portfolia jsou také zařazovány dluhové finanční nástroje, pokud jsou pořízeny k obchodování nebo jsou součástí portfolia
finančních aktiv, které jsou spravovány a jejichž výkonnost je posuzována na bázi reálné hodnoty.
Do portfolia FVTPL jsou rovněž zařazeny všechny finanční deriváty.
Obchodní model používaný účetní jednotkou
Obchodním cílem Společnosti je držba získaných finančních prostředků až do doby identifikace vhodné investiční příležitosti;
veškeré finanční prostředky byly uloženy na bankovních útech a v účetní závěrce jsou oceněny naběhlou hodnotou.
Stanovení reálné hodnoty
Reálnou hodnotou finančníchaktiva finančníchzávazků je cena,za kterou je možné prodatfinančníaktivum nebo převéstfinanční
závazek za běžných podmínek k datu ocenění. Způsob stanovení reálné hodnoty podle jednotlivých kategorií finančních aktiv jsou
uvedeny v kapitole 8.6 této účetní závěrky.
Podle povahy použitých vstupů je způsob stanovení reálné hodnoty zařazen do jedné ze následujích úrovní
o
Reálná hodnota vychází z neupravených cen dosažená na aktivním trhu pro identické finanční aktivum ke dni ocenění
(Úroveň 1)
o
Reálná hodnota je vychází z pozorovatelných vstupů jiných než ceny na aktivním trhu (Úroveň 2)
o
Reálná hodnota vychází z nepozorovatelných vstupů (Úroveň 3).
Klasifikace a následné oceňování finančních závazků dle IFRS 9
Finančním závazkem je smluvní závazek dodat hotovost nebo jiné finanční aktivum nebo směnit finanční aktivum nebo finanční
závazek za potenciálně nevýhodných podmínek, případně smlouva, která bude nebo může být vypořádána jinak než pevným
počtem vlastních kapitálových nástrojů.
Finanční závazky jsou při prvotním zaúčtování klasifikovány jako finanční závazky oceňované naběhlou hodnotou („AC“) nebo
finanční závazky oceňované reálnou hodnotou prostřednictvím zisku nebo ztráty („FVTPL“).
Finanční závazky jsou klasifikovány do jako finanční závazky oceňované reálnou hodnotu prostřednictvím zisku nebo ztráty
pokud:
o
Jde o finanční derivát
o
Jde o finanční závazky k obchodování
Účetní jednotka může dále do této kategorie zařadit finanční závazky v případě, kdy:
o
Použití reálné hodnoty vylučuje nebo významně snižuje oceňovací nebo účetní nesouad
o
Finanční závazek obsahuje finanční derivát, který by bylo nutné za jiných okolností oddělit
Společnostklasifikovala k 31.12.2022 jako finančnízávazky oceňované reálnou hodnotou prostřednictvívýnosů a nákladů vydané
běžné akcie a warranty umožňující investorům nákup akcií Společnosti, pokud v budoucnu dojde ke splnění sjednaných
podmínek.
Vzhledem k tomu, že běžné akcie obsahují právo na odkup, který je možné vnímat jako vložený finanční derivát, jsou vykázány
jako závazek oceňovaný reálnou hodnotou. Warranty jsou zařazeny v této kategorii jelikož se jedná o finanční derivát.
Ostatní finanční závazky se oceňují zůstatkovou hodnotou za použití metody efektivní úrokové míry.
Výnosy a náklady z finančních aktiv a závazků
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
13/20
Úrokové výnosy z finančních aktiv a závazků jsou ve výkazu o úplném výsledku hospodaření vykázány řádku Výnosové úroky
respektive Náklaové úroky. Úrokové výnosy i náklady jsou stanoveny metodou efektivní úrokové sazby.
Zisky a ztráty ze změny reálné hodnoty finančních závazků oceňovaných reálnou hodnotou prostřednictvím výnosů a nákladů
jsou ve výkazu o úplném hospodaření vykázány na řádku Změna reálné hodnoty warrantů.
Klasifikace a následné ocenění kapitálových nástrojů
Kapitálový nástroj je smlouva dokládající zbytkový podíl na aktivech účetní jednotky po odečtení všech jejích závazků. Kapitálové
nástroje se oceňují v hodnotě přijatých plateb snížených o případné přímé náklady emise.
Společnost klasifikovala k 31.12.2022 jako kapitálové nástroje sponzorské akcie jelikož s nimi není spojeno právo na zpětný
odkup a v případě podnikové kombinace budou sponzorské akcie povinně konvertovány do akcií běžných v konverzním poměru
stanoveném prospektem Společnosti.
Společnost vydala 143 656 kusů sponzorských akcií ve jmenovité hodnotě 35 Kč na jednu akcii.
PENÍZE A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY
Jako peníze a peněžní akvialenty vykazuje Společnost hotovost a vklady u bank, které slouží k plnění krátkodobých závazků.
Prostředky shromážděné Společností vydáním běžných akcií a warrantů, které jsou určeny pro budoucí investici a které jsou
uloženy na speciálním účtu, jsou ve Výkazu o finanční situaci vykázány jako Ostatní pohledávky zabankami.
DANĚ
Splatná daň běžného období představuje daň vypočtenou na základě zdanitelných příjmů za rok za použití daňové sazby účinné k
datu sestavení výkazu o finanční situaci a veškeré úpravy závazku z daně z příjmu za předcházející období.
Odložená daň se účtuje z dočasných rozdílů mezi účetní hodnotou aktiv a závazků v účetní závěrce a odpovídajícím daňovým
základem použitým při výpočtu zdanitelného zisku. Odložený daňový závazek se vykazuje pro všechny zdanitelné dočasné
rozdíly. Odložená daňová pohledávka se vykazuje pro všechny odčitatelné dočasné rozdíly pouze do výše pravděpodobných
budoucích zdanitelných příjmů.
Účetní hodnota odložených daňových pohledávek se reviduje ke konci každého účetního období a snižuje do výše, kdy již není
pravděpodobné, že vznikne dostatečný zdanitelný zisk, vůči kterému by bylo možné celou pohledávku nebo její část započítat.
Odložené daňové pohledávky a závazky se oceňují daňovými sazbami, u nichž se očekává, že budou platit v období, kdy bude
závazek splacen nebo aktivum realizováno,nazákladě daňových sazeb (a daňových zákonů), které byly přijaty nebo substantivně
přijatyke konci účetníhoobdobí.Oceněníodložených daňových závazků a pohledávek odrážídaňové důsledky,kterébyvyplývaly
ze způsobu, jakým Společnost očekává, že ke konci účetního období pokryje nebo vyrovná účetní hodnotu svých aktiv a závazků.
REZERVY
Společnost tvoří rezervu, pokud:
o
má současný závazek (právní nebo věcný) vyplývající z minulé události,
o
je pravděpodobné, že nastane odliv zdrojů představujících ekonomické přínosy pro vyrovnání závazku,
o
je možné provést spolehlivý odhad výše závazku.
Rezerva je vykázána ve výši, která představuje nejlepší odhad částky nutné k vypořádání současného závazku.
REGULAČNÍ POŽADAVKY
Společnost jako emitent cenných papírů obchodovaných na regulovaném trhu podléhá regulaci a dohledu ze strany České
národní banky.
VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ ÚSUDKY A ODHADY
Při aplikaci účetních pravidel za účelem sestavení nekonsolidované účetní závěrky v souladu s IFRS je nezbytné, aby vedení
Společnosti používalo odborný úsudek, provádělo odhady a používalo předpoklady s dopadem na částky aktiv a závazků
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
14/20
vykazovaných ke dni účetní závěrky, jakož i na výnosy a náklady vykazované za dané období. Tyto odhady a účetní úsudky jsou
založeny na informacích dostupných ke dni účetní závěrky.
Klíčovými zdroji nejistoty Jsou
o
ocenění vydaných warrantů a běžných akcií, které Společnost v souladu s IFRS klasifikovala jako finanční závazky
oceňované reálnou hodnotou prostřednictvím výnosů a nákladů. Bližší informace o způsobu ocenění a vstupních
parametrech jsou uvedeny v kapitole 8.6.
o
riziko, že Společnost neidentifikuje vhodnou příležitost k Byznysové kombinaci do vypršení stanoveného termínu
o
riziko, že podnikatelská činnost cílové společnosti bude negativně ovlivněna nepříznivým makroekonomickým vývojem a
jakákoli implementovaná provozní zlepšení nemusí být úspěšná a účinná při zvýšení hodnoty cílové společnosti.
5.V
ÝZNAMNÉ POLOŽKY UVEDENÉ VE VÝKAZU O ÚPLNÉM VÝSLEDKU
NÁKLADY NA SLUŽBY
Popis
Náklady na audit a účetnictví
Náklady na zprostředkování
Ostatní náklady na služby
Celkem náklady na služby
(v tisících Kč)
2022
(1,301)
(5,387)
(2,420)
(9,108)
VÝNOSOVÉ ÚROKY
Výnosové úroky představující zejména úroky z prostředků určených na investice, které jsou do doby její realizace uloženy na
speciálním účtu.
OSTATNÍ FINANČNÍ VÝNOSY A NÁKLADY
Položka ostatní finanční výnosy a náklady zahrnuje zejména bankovní poplatky.
6.V
ÝZNAMNÉ POLOŽKY UVEDENÉ VE VÝKAZU O FINANČNÍ POZICI
PENÍZE A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY
Zůstatky na běžných účtech
Popis
(v tisících Kč)
8.12.2021
2,030
Peníze a peněžní ekvivalenty celkem
31.12.2022
2,200
2,200
2,030
OSTATNÍ POHLEDÁVKY ZA BANKAMI
Ostatní pohledávky za bankami představují peněžní prostředky určené pro realizaci investice uložené na depozitním účtu.
ZÁVAZKY OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU - BĚŽNÉ AKCIE A WARRANTY
Warranty
Popis
Nominální hodnota
Emisní ážio
Přecenění na reálnou hodnotu
Celkem
Běžné akcie
31.12.2022
26,936
511,776
26,377
565,089
551,848
13,241
(v tisících Kč)
8.12.2021
0
0
0
0
0
0
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
15/20
Společnost emitovala běžné akcie, které upisovali investoři. S úpisem akcií investoři obdrželi i warranty. Společnost stanovila
reálnou hodnotu warrantů pomocí metody Monte Carlo.
OSTATNÍ ZÁVAZKY
Popis
31.12.2022
2.390
914
Závazky vůči státu
Ostatní
Celkem
3,305
(v tisících Kč)
8.12.2021
0
30
30
Závazky vůči státu představuje neuhrazená daň z příjmů právnických osob za zdaňovací období končící 31.12.2022.
ZÁKLADNÍ KAPITÁL
Základní kapitál Společnosti je 5,028 tis. Kč (8.12.2021: 2,998 tis. Kč). Základní kapitál je rozdělen na
143 656 kusů sponzorských akcií ve jmenovité hodnoty 35 Kč na jednu akcii. Základní kapitál byl plně splacen.
Se sponzorskými akciemi není spojeno právo na jejich odkup Společností a proto jsou vykázány jako součást vlastního kapitálu. V
případě podnikové kombinace budou sponzorské akcie povinně konvertovány do akcií běžných v konverzním poměru
stanoveném prospektem Společnosti.
Prospektem Společnosti je stanoveno, že dividenda se až do okamžiku uskutečnění podnikové kombinace nevyplácí. Ztráta roku
2022 bude částečně převedená na Neuhrazenou ztrátu minulých období.
DAŇ Z PŘÍJMŮ
(v tisících Kč)
Teoretická daň vypočtená s použitím daňové sazby 19 %
Zisk / (ztráta) před zdaněním
2022
(13,796)
(2,621)
Daňový vliv nezdanitelného příjmu
Daňový vliv daňově neuznatelných nákladů
Daňový vliv ostatních odpočtů
Vliv IFRS
Náklady/(výnosy) na daň z příjmů
- Z toho odložená daň
0
0
0
5,011
2,390
0
Odložená daňová pohledávka nebo závazek se vypočítávajíze všech zdanitelných a odčitatelných rozdílů mezi daňovými základy a
účetními hodnotami za použití efektivních daňových sazeb 19 % platných pro rok 2023 a následující. V roce 2022 Společnosti
nevznikl titul pro kalkulaci odložené daně.
Vliv IFRS vzniká z rozdílné klasifikace běžných akcií Společnosti dle IFRS a lokálních účetních předpisů. Dle lokálních účetních
předpisů se jedná o vlastní kapitál Společnosti, který nelze přeceňovat do výsledku hospodaření.
7.Z
ISK
/ Z
TRÁTA ZA ÚČETNÍ OBDOBÍ
Společnost vykázala v účetní závěrce za období končící 31.12.2022 ztrátu ve výši 16,186 tis. Kč. Společnost plánuje převést
ztrátu vykázanou za běžné účetní období tak, že bude částečně převedena na Neuhrazenou ztrátu minulých období.
8.F
INANČNÍ NÁSTROJE
–
TRŽNÍ RIZIKO
Společnost do doby investice provádí pouze omezené obchodní aktivity a ukládá prostředky získané emisí sponzorských a
běžných akcií a warrantů na běžné a termínované účty.
Níže jsou popsána vybraná rizika, jimž je Společnost vystavena.
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
16/20
Rozdělení finančních aktiv a finančních závazků podle klasifikace
K 31.12.2022 drží Společnost finanční aktiva a finančnízávazky klasifikované jako finanční aktiva a závazky oceňované naběhlou
hodnotou.
AC
2,200
555,035
557,235
0
914
Peníze a peněžní ekvivalenty
Ostatní pohledávky za bankami
Finanční aktiva celkem
Závazek vydané Běžné akcie a warranty
Ostatní závazky
Finanční závazky celkem
FVTPL
0
0
0
565,089
0
565,089
914
Celkem
2,200
555,035
557,235
565,089
914
566,003
Reálná hodnota finančních aktiv a závazků oceňovaných naběhlou hodnotou se významně neliší od jejich naběhlé hodnoty.
ÚVĚROVÉ RIZIKO
Úvěrové riziko je riziko finanční ztráty Společnosti plynoucí z toho, že protistrana nebude schopna uhradit svůj závazek. Toto
riziko je k 31.12.2022, vzhledem ke struktuře aktiv Společnosti, minimální.
Maximální úvěrové riziko je rovno zůstatkové hodnotě finančních aktiv nesoucích toto riziko, k 31.12.2022 a 8.12.2021 byly tyto
hodnoty pro jednotlivé kategorie finančních aktiv následující:
8.12.2021
2,030
0
Peníze a peněžní ekvivalenty
Ostatní pohledávky za bankami
Celkem
31.12.2022
2,200
555,035
557,235
2,030
Vedení Společnosti považuje riziko selhání u finančních aktiv oceňovaných naběhlou hodnotou jako zanedbatelné. Společnost
proto nevykazuje žádné ztráty ze znehodnocení finančních aktiv.
RIZIKO LIKVIDITY
Riziko likvidity vzniká ze způsobu financování aktivit Společnosti a řízení jeho pozic. Zahrnuje jak riziko schopnosti financovat
aktiva společnosti nástroji s vhodnou splatností, tak i schopnost Společnosti likvidovat/prodat aktiva za přijatelnou cenu v
přijatelném časovém horizontu.
ZBYTKOVÁ SPLATNOST FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ
K 31. prosinci 2022
tis. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs. do 1 roku
Od 1 roku do 5 let
Nad 5 let
Celkem
2,200
Peníze a peněžní ekvivalenty
Ostatní pohledávky za bankami
Aktiva celkem
Závazek vydané Běžné akcie a warranty
Ostatní závazky
Závazky celkem
Čisté riziko likvidity rozvahy
2,200
0
0
0
2,200
2,200
555,035
557,235
565,089
3,305
568,393
(11,158)
Kumulativní riziko likvidity rozvahy
2,200
0
555,035
555,035
0
3,305
3,305
551,730
553,930
0
0
0
565,089
0
565,089
(565,089)
(11,158)
0
0
0
0
0
0
0
(11,158)
Společnost ve výše uvedených tabulkách nevykazuje údaje o položkách tvořících vlastní kapitál, u kterých nelze určit splatnost.
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
17/20
ÚROKOVÉ RIZIKO
Společnosto je vystaven úrokovému riziku vzhledem ke skutečnosti, že úročená aktiva a pasiva mají různé splatnosti nebo období
změny/úpravy úrokových sazeb a také objemy v těchto obdobích. V případě proměnlivých úrokových sazeb je Společnost
vystavena bazickému riziku, které je dáno rozdílem v mechanismu úpravy jednotlivých typů úrokových sazeb jako PRIBOR,
vyhlašovaných úroků z vkladů, atd.
ÚROKOVÁ CITLIVOST AKTIV A ZÁVAZKŮ
K 31. prosinci 2022
tis. Kč
Do
3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad
5 let
Bez
specifikace
Celkem
0
Peníze a peněžní ekvivalenty
Ostatní pohledávky za bankami
Aktiva celkem
Závazek vydané Běžné akcie a warranty
Ostatní závazky
Závazky celkem
Čisté úrokové riziko rozvahy
2,200
555,035
557,235
0
0
0
557,235
0
0
3,305
3,305
(3,305)
0
0
0
565,089
0
565,089
(565,089)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2,200
555,035
557,235
565,089
3,305
568,393
(11,158)
Kumulativní úrokové riziko rozvahy
557,235
553,930
(11,158)
(11,158)
(11,158)
Účetní hodnota úročených aktiv a závazků je zahrnuta do období, ve kterém dochází k jejich splatnosti nebo změně úrokové
sazby a to v tom období, které nastane dříve. Aktiva a pasiva, která nemají smluvní splatnost nebo jsou neúročená, jsou zahrnuta ve
skupině „bez specifikace“.
MĚNOVÉ RIZIKO
V tabulce je uvedena měnová pozice Společnosti podle jednotlivých měn:
Čistá devizová pozice
K 31.12.2022
(v tisících Kč)
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
Ostatní pohledávky za bankami
Celkem
Závazek vydané Běžné akcie a warranty
Ostatní závazky
Celkem
EURCZK
0 2,200
0 555,035
0 557,235
0 565,089
9 3,296
9 568,385
(9)(11,149)
2,200
555,035
557,235
565,089
3,305
568,393
(11,158)
TRŽNÍ RIZIKO
Tržní riziko je rizikem změny reálných hodnot finančních aktiv a finančních závazků, které Společnost klasifikovala jako finanční
aktiva a závazky oceňované reálnou hodnotou. K 31.12.2022 jde o vydané warranty a běžné akcie.
Dopad do vlastního kapitálu
Dopad do výsledku hospodaření
Následující tabulka vypočítává analýzu citlivosti vlastního kapitálu a výsledku hospodaření při změně reálné hodnoty warrantů +/-
10 procent.
K 31.12.2022
Zvýšení RH o 10%
56,508
56,508
Snížení RH o 10%
(56,508)
(56,508)
FINANČNÍ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU
Finanční aktiva a finanční závazky k obchodování a ostatní finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou proti výnosům a
nákladům jsou v souladu s účetními pravidly vykazována v reálné hodnotě.
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
18/20
Společnost klasifikuje ocenění reálnou hodnotou za použití hierarchie reálné hodnoty, jež odráží významnost vstupů použitých
při ocenění. Hierarchie reálné hodnoty má následující úrovně:
a.kotované ceny (neupravené) na aktivních trzích pro stejná aktiva nebo závazky (úroveň 1),
b. jiné vstupy než kotované ceny obsažené v úrovni 1, které jsou pozorovatelné pro aktivum nebo závazek buď přímo
(tj. jako ceny) nebo nepřímo (tj. jsou odvozené od cen) (úroveň 2),
c. vstupy pro aktiva nebo závazky, které nevycházejí z pozorovaných tržních údajů (nepozorovatelné vstupy) (úroveň
3).
2,200
555,035
0
0
0
0
0
0
0
0
Celkem
Z toho
oceňovaná RH
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
tis. Kč
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
Ostatní pohledávky za bankami
Finanční závazky
Závazek vydané Běžné akcie a warranty
565,089
0
0
0
565,089
Finanční nástroje oceněné reálnou hodnotou na základě úrovně 3
tis. Kč
Počáteční zůstatek
Emise
Přecenění
Expirace
Konečný zůstatek
Běžné akcie
0
491,126
60,722
0
551,848
Závazek warranty
0
47,586
(34,345)
0
13,241
Celkem
0
538,712
26,377
0
565,089
Následující tabulka shrnuje způsob, jakým je pro finanční aktiva a finanční závazky reálná hodnota stanovena (zejména metoda
stanovení reálné hodnoty a vstupy použité pro ocenění):
Úroková sazba, kterou je
uložená hotovost úročena
Snížení hodnoty úrokové sazby by
vedlo ke snížení hodnoty běžných
akcií
Hodnotaparametrů
proměnných jako je volatilita
ceny akcie, bezriziková
úroková sazba čizměna
termínu předpokládané
byznysové kombinace
Zvýšeníbezrizikové úrokové sazby by
vedlo k poklesu hodnoty warrantů.
Snížení bezrizikové sazby by naopak
vedlo k zvýšení hodnoty warrantů.
Pozdějšítermínbyznysové
kombinace by vedl k poklesu hodnoty
warrantů. Naopak dřívější termín
warrantů by vedl k nárůstu hodnoty
warrantů.
Finančníaktiva/Úroveň
finanční závazky
Způsob
stanovení reálné
hodnoty
Významné nepozorovatelné
vstupy
Citlivostreálnéhodnotyna
nepozorovatelné vstupy
Běžné akcie3Hodnota vlastního
kapitálu na akcii
Zvýšení úrokové sazby by vedlo ke
zvýšení reálné hodnoty běžných
akcií
Vydané warranty3Ocenění metodou
Monte Carlo
Zvýšení volatility by vedlo ke zvýšení
hodnoty warrantů.Sníženívolatility by
naopak vedlo k poklesu hodnoty
warrantů.
WOOD SPAC One a.s.
Účetní závěrka k 31.12.2022
19/20
Dopad změn reálné hodnoty finančních závazků,u kterých je pro stanoveníreálné hodnoty užívána úroveň 3,do výnosů a nákladů
Společnosti byla v období do 31.12.2022 ztráta 26,377 tis. Kč.
V roce 2022 nedošlo k přesunu mezi rúznými úrovněmi a stanovení reálné hodnoty.
Analýza citlivosti reálné hodnoty na změnu významných nepozorovaných vstupů k 31.12.2022 je následující:
Běžné akcie
Úroková sazba
dle tržních podmínek, za rok
2022 v rozmezí 5-7% p.a.
Warranty
Volatilita
25%
Finančníaktiva/
finanční závazky
Významné nepozorovatelnéHodnota vstupu
vstupy
Citlivost reálné hodnoty na
nepozorovatelné vstupy
zvýšení úrokové sazby na 8%
p.a. (snížení na 4% p.a.) by
znamenalozvýšeníreálné
hodnoty o 5 mil CZK (snížení o 9
mil CZK)
Zvýšeníhodnotyna37.5%
(snížení na 12.5%) by zvýšilo
reálnou hodnotu o 5.6% (snížilo
reálnou hodnotu o 2.3%).
Bezriziková úroková sazba5%
Zvýšeníhodnotyna7.5%
(snížení na 2.5%) by zvýšilo
reálnou hodnotu o 10.1% (snížilo
reálnou hodnotu o 7.4%).
Pravděpodobnost podnikové28.9%
kombinace
Zvýšení hodnoty na 43.5 by
zvýšilo reálnou hodnotu o 50.5%
(snížiloreálnouhodnotuo
50.2%).
9.Z
ISK
/
ZTRÁTA NA AKCII
Základní a zředěný čistý zisk z pokračující činnosti na běžnou akcii byl určen následovně:
Čitatel (tis. Kč)
2022
Zisk/ (ztráta) po zdanění
(16,186)
Jmenovatel (průměrný počet akcií v ks)
Základní
Zředěný
5,387,118
7,685,618
(3.0)
(-2,1)
Čistý zisk/ (ztráta) na akcii (Kč/akcie)
Základní
Zředěný
10.V
ZTAHY SE SPŘÍZNĚNÝMI OSOBAMI
KLÍČOVÉ VEDENÍ SPOLEČNOSTI
Klíčové vedení Společnosti zahrnuje členy představenstva Společnosti, kteří mají pravomoc a odpovědnost za plánování, řízení a
kontrolní činnost. Během účetního období nebyly členům klíčového vedení poskytnuty žádné odměny.
OSTATNÍ SPŘÍZNĚNÉ OSOBY
V období do 31.12.2022 nakoupila Společnost služby od spřízněné osoby WOOD & Company Financial Services, a.s. služby v
hodnotě 5,678 tis. Kč. V období do 31.12.2022 nedošlo k dalším transakcím se spřízněnými osobami.
